IVA e IVA Adicional: dos impuestos distintos
Cuando importas a Argentina, pagas dos versiones del IVA:
- IVA (21%): el impuesto al valor agregado "normal"
- IVA Adicional (20%): una percepcion anticipada del IVA que se generara cuando vendas el producto
Juntos suman 41% sobre la base imponible. Es una de las cargas mas pesadas de la importacion.
Como se calculan
Ambos se calculan sobre la misma base imponible: el valor CIF + Tasa Estadistica + Derecho de Importacion.
Ejemplo: si tu base imponible es USD 300:
- IVA (21%): USD 63
- IVA Adicional (20%): USD 60
- Total IVA: USD 123
Cuando lo recuperas?
Depende de tu categoria impositiva:
Responsable Inscripto: ambos (IVA + IVA Adicional) son credito fiscal. Los descontas del IVA debito de tus ventas en la declaracion jurada mensual. Si vendes productos, el IVA que pagaste al importar se compensa con el IVA que cobras al vender. En muchos casos, el credito fiscal de una importacion grande puede cubrir varios meses de IVA debito.
Monotributista: no recuperas nada. El IVA y el IVA Adicional son costo directo. Esto hace que importar siendo monotributista sea significativamente mas caro.
Consumidor final: no recuperas nada. Es costo puro.
IVA diferencial del 10.5%
Algunos productos tienen una alicuota reducida del 10.5% en vez del 21%. Los mas comunes son:
- Computadoras y notebooks
- Libros y publicaciones
- Bienes de capital nuevos
- Algunos alimentos basicos
Si tu producto tiene IVA del 10.5%, el IVA Adicional tambien se reduce (generalmente al 10%).
Certificado de no retencion
Si sos Responsable Inscripto y acumulas mucho credito fiscal de IVA (porque importas mucho y vendes poco, o porque tus ventas son en gran parte exentas), podes tramitar un certificado de exclusion de percepciones ante ARCA. Esto reduce o elimina el IVA Adicional en futuras importaciones.
Para calcular exactamente cuanto vas a pagar de IVA en tu importacion, usa la calculadora de Arancely. Te muestra el desglose tributo por tributo.