IVA e IVA Adicional: dos impuestos distintos
Cuando importas a Argentina, pagas dos versiones del IVA:
- IVA (21%): el impuesto al valor agregado "normal"
- IVA Adicional (20%): una percepción anticipada del IVA que se generara cuando vendas el producto
Juntos suman 41% sobre la base imponible. Es una de las cargas más pesadas de la importación.
Cómo se calculan
Ambos se calculan sobre la misma base imponible: el valor CIF + Tasa Estadística + Derecho de Importación.
Ejemplo: si tu base imponible es USD 300:
- IVA (21%): USD 63
- IVA Adicional (20%): USD 60
- Total IVA: USD 123
Cuándo lo recuperas?
Depende de tu categoría impositiva:
Responsable Inscripto: ambos (IVA + IVA Adicional) son crédito fiscal. Los descontás del IVA débito de tus ventas en la declaración jurada mensual. Si vendes productos, el IVA que pagaste al importar se compensa con el IVA que cobras al vender. En muchos casos, el crédito fiscal de una importación grande puede cubrir varios meses de IVA débito.
Monotributista: no recuperas nada. El IVA y el IVA Adicional son costo directo. Esto hace que importar siendo monotributista sea significativamente más caro.
Consumidor final: no recuperas nada. Es costo puro.
IVA diferencial del 10.5%
Algunos productos tienen una alícuota reducida del 10.5% en vez del 21%. Los más comunes son:
- Computadoras y notebooks
- Libros y publicaciones
- Bienes de capital nuevos
- Algunos alimentos basicos
Si tu producto tiene IVA del 10.5%, el IVA Adicional también se reduce (generalmente al 10%).
Certificado de no retención
Si sos Responsable Inscripto y acumulas mucho crédito fiscal de IVA (porque importas mucho y vendes poco, o porque tus ventas son en gran parte exentas), podés tramitar un certificado de exclución de percepciones ante ARCA. Esto reduce o elimina el IVA Adicional en futuras importaciones.
Para calcular exactamente cuánto vas a pagar de IVA en tu importación, usa la calculadora de Arancely. Te muestra el desglose tributo por tributo.