Los 6 tributos que pagas al importar
Cada vez que un producto entra a Argentina por aduana, el Estado cobra 6 tributos diferentes. Algunos son impuestos puros (costo real), otros son percepciones a cuenta que despues recuperas. Entender la diferencia te puede ahorrar mucha plata y muchos dolores de cabeza.
| Tributo | Alicuota tipica | Se recupera? |
|---|---|---|
| Derecho de Importacion (DI) | 0-35% | No |
| Tasa Estadistica (TE) | 3% | No |
| IVA | 21% | Si (credito fiscal para RI) |
| IVA Adicional | 20% | Si (credito fiscal para RI) |
| Ganancias | 6% | Si (pago a cuenta) |
| IIBB | 2.5% | Si (pago a cuenta) |
Derecho de Importacion (DI)
Es el arancel principal. Lo fija el Arancel Externo Comun del Mercosur y varia segun el producto. Electrónica paga entre 0% y 20%, ropa y calzado pagan 35%, bienes de capital pueden pagar 0%. Es un costo puro: no se recupera.
Se calcula sobre el valor en aduana (CIF + TE). Si tu producto vale USD 100 CIF y la TE es 3%, el DI se calcula sobre USD 103.
Tasa Estadistica (TE)
Es un 3% que cobra el Estado sobre el valor CIF. Tiene un tope maximo de USD 500.000 por operacion. Tampoco se recupera. Se aplica a todas las importaciones salvo algunas excepciones puntuales (bienes de capital con certificado de uso).
IVA (21%)
El mismo IVA que pagas cuando compras algo en un negocio, pero aplicado al momento de importar. Se calcula sobre la base imponible (CIF + TE + DI). Si sos Responsable Inscripto, lo tomas como credito fiscal contra el IVA de tus ventas. Si sos monotributista o consumidor final, es un costo directo.
IVA Adicional (20%)
Es una percepcion adicional del IVA. Existe porque el Estado asume que vas a vender el producto y generar IVA, entonces te lo cobra anticipadamente. Para Responsables Inscriptos es credito fiscal. Para el resto, es costo.
Percepcion de Ganancias (6%)
Es un pago a cuenta del Impuesto a las Ganancias. Se calcula sobre la misma base que el IVA. Lo descontas de tu declaracion jurada anual de Ganancias. Si tu actividad no esta alcanzada o tenes perdida fiscal, podes tramitar un certificado de no retencion para evitarla.
Percepcion de IIBB (2.5%)
Es un pago a cuenta de Ingresos Brutos. La alicuota puede variar segun tu jurisdiccion (CABA, Provincia de Buenos Aires, etc.), pero 2.5% es lo mas comun. Se descuenta del impuesto mensual de IIBB.
Como se calculan en cascada
Los tributos no se aplican todos sobre el mismo valor. Se calculan en cascada:
- Se parte del valor CIF (FOB + flete + seguro)
- Se suma la Tasa Estadistica (3% sobre CIF)
- Se calcula el Derecho de Importacion sobre CIF + TE
- La base imponible para IVA, IVA Ad, Ganancias e IIBB = CIF + TE + DI
Esto significa que, en la practica, el porcentaje efectivo es mayor que la suma simple de las alicuotas.
Ejemplo concreto: producto de USD 100 FOB
Supongamos un producto con DI del 20% y un flete de USD 15:
- FOB: USD 100
- CIF (FOB + flete 15 + seguro 2): USD 117
- TE (3%): USD 3.51
- DI (20% sobre 120.51): USD 24.10
- Base imponible (120.51 + 24.10): USD 144.61
- IVA (21%): USD 30.37
- IVA Adicional (20%): USD 28.92
- Ganancias (6%): USD 8.68
- IIBB (2.5%): USD 3.62
- Total: USD 212.20 (112% mas que el FOB)
Queres saber exactamente cuanto pagas por tu producto? Usa la calculadora de Arancely — te da el desglose completo en segundos. Tambien podes leer nuestra guia sobre como calcular el costo total paso a paso.